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1.那些進項發票是可以抵扣銷項發票?
下列須取得發票並打貴公司統一編號。
1、進貨(銷售商品有關之成本、原物料)
1、租金(場地租賃、汽車租賃(營業用)…等)
2、文具用品(取具發票部份)。
3、國內旅費(機票、高鐵車票、台鐵車票、加油費、住宿費等有取具發票部份)需做成差旅費報告單。
4、郵電費(公司電話費、網路費等有支付營業稅之單據)。 須變更為公司抬頭
5、水、電、瓦斯費收據有營業稅部份。 須變更為公司抬頭,變更後電費會提高。
6、修繕費(汽車維修、辦公室設備維修、辦公室裝潢支付)。
7、廣告費(有取具發票部份或有營業稅進項收據) FB廣告費不可抵扣營業稅，且須另扣繳6%申報
8、運費(如：宅配、快遞費及汽車貨運)。若是郵局寄送包裹取得的購票證明非發票不可抵扣
9、會議餐費(需取具會議記錄)才可。
10、 什費(如：辦公室清潔用品、衛生用品、五金零件等)。
11、 什項購置(如：辦公室必備電器-電扇、冷氣機、電腦週邊、電話、手機…等)。
12、 交通費(油資)。
13、 訓練費（如員工在職訓練，需取具發票、與公司業務有關之課程內容及時數表）
14、勞務費（需取具發票，例如翻譯費、顧問公司費用等）
15、固定資產(凡耐用年限2年度以上及金額八萬元以上均要資本化)：
若當期公司無繳稅的話，購入資產所支付之稅額可於當期申請退稅。
16、購入汽車(行照需為客貨兩用或小貨車)才可抵稅。(取具發票及copy行照影本)
以上為一般常見支出，特殊業務可 線上詢問 : https://lin.ee/hszNMlz
實例：
（1）下列進項稅額不得扣抵銷項稅額：
1.營業人租賃房屋供員工住宿，其有關租金、水電及瓦斯費等。
2.因辦理員工伙食而購買主、副食、水電、瓦斯、炊事用具及設備等。
3.營業人為員工舉辦惜別茶會之費用或支付員工康樂活動費用、員工旅行費用、員
工生日禮品、員工因公受傷之慰勞品、員工婚喪喜慶之禮品等員工福利支出。
4.對國外政府捐贈而購買之物品。
5.對教育、文化、公益、慈善機關團體捐贈而購買之貨物。
6.營業人為招待客戶所支付之旅費、住宿費或餽贈之禮品、交際應酬餽贈他人禮物，
或股東會贈送股東之紀念品。
7.租車載運員工上下班，如採融資租賃方式租用乘人小汽車，如同分期付款方式購
買性質，其所支付租金之進項稅額不得扣抵銷項稅額。
8.營業人購買小客車供高級員工使用；飯店、旅行社等購買九人座以下小客車免費
接送客戶，其進項稅額均不得扣抵。
9.為獎勵員工辛勞，購買小汽車供年終晚會摸彩用之進項稅額。
（2）下列進項稅額准予扣抵銷項稅額：
1.營業人舉行業務檢討費之餐費
2.營業人購買員工在工作場所穿著之工作服、工作鞋，或購買放置於營業場所供全
體員工使用之衛生紙、香皂、消毒用品用具、茶葉等物品。
3.營業人組球隊對外參加活動，其有關球隊之支出。
4.營業人因業務需要，採營業租賃方式租用乘人小汽車，其所支付租金之進項稅額。
5.租賃業購買乘人小汽車，以融資租賃或非融資租賃方式租予他人使用。
6.員工出差旅費，車、船、飛機客票與住宿。
7.營業人以促銷為目的，隨貨附贈之物品，或舉辦抽獎活動而購買供贈品使用之小
客車，經稽徵機關核定以廣告費認列者。
8.營業人購買九人座以下乘人小汽車，如為客貨兩用者，所支付之進項稅額。
9汽車經銷商購買九人座以下乘人小汽車，供試車活動使用，所支付之進項稅額。 -
2.如何正確使用統一發票? 以免受罰!
如何正確使用統一發票? 以免受罰!
【開立對象】
三聯式：公司(行號)
二聯式：個人、軍公教單位、學校、機關團體及醫院等
【開立日期】
應按先後順序開立，請勿前後顛倒，並於發票上加蓋統一發票章。
【載明內容】
交易日期、買受人、統一編號、品名、數量、單價、金額、銷售額、課稅別、稅額、總計及大寫應據實載明。
【書寫錯誤】
買受人名稱、統一編號及金額大寫書寫錯誤-請作廢重開。
【作廢發票】
應在統一發票扣抵聯、收執聯上註明「作廢」字樣，注意字軌號碼
一致，並黏貼在存根聯上。另行開立正確發票交給客戶。
【罰 責】
若有違反規定經查獲者，最低罰款1,500元。
例：銷貨1,000元． 應於規定期限內申報銷售額，並繳納營業稅；未購發票或無營業亦需申報，違反者罰滯報金及怠報金。
． 作廢發票之收執聯及扣抵聯，要訂在同張發票存根聯上，以避免發生漏報有效發票之銷售額。
若因而疏忽漏報，除補稅外尚需罰款本稅5倍以下。
． 開立發票應逐筆開立，勿預留空白，以免發生漏報銷售額。若有漏報除補本稅外，尚需罰款本稅5倍以下。
． 進項憑證若以影本申報抵扣時，應檢查是否有重覆扣抵。若重覆扣抵除補本稅外，尚需罰款本稅5倍以下。
． 勿取得虛設行號或非實際交易對象開立之發票作為進項憑證。除補本稅外尚需罰款本稅5倍以下。
． 有進貨退出或折讓，應於發生之當期申報，漏報除補繳本稅外尚需罰款本稅5倍以下。
． 收銀機油墨時常添加，以避免開立發票因油墨不清或漏蓋統一發票專用而受罰。違反者可罰1500-15000元。
． 開立發票給營業人，勿忘記填寫買受人名稱，地址及統一編號。
． 不得扣抵銷項稅額之進項憑證，不可申報扣抵，例小汽車之進項憑證，除補本稅外尚需罰款本稅5倍以下。
． 公司出售動產（例汽車）或不動產（房屋）皆需開立統一發票，除補繳稅外尚需罰款本稅5倍以下。 -
3.如何使用統一發票問答
1請問統一發票有那幾種？如何使用？
三聯式：專供營業人銷售貨物或勞務與營業人，並依一般稅額計算時使用。
二聯式：專供營業人銷售貨物或勞務與非營業人，並依一般稅額計算時使用。
特種統一發票：專供營業人銷售貨物或勞務並依特種稅額計算時使用。
收銀機統一發票：依一般稅額計算以收銀機開立統一發票之營業人銷售貨物或勞務時使用。
電子發票：供以網際網路傳輸統一發票之營業人銷售貨物或勞務時使用。 （統一發票使用辦法第七條）
2經營買賣業的營業人應於何時開立統一發票？
買賣業銷售貨物，應於發貨時開立統一發票，但發貨前已預收的貨款，應於收款時先行開立統一發票，若買賣雙方書面約定銷售的貨物須經買受人承認，買賣契約始生效力者，則於買受人承認時開立。 （營業人開立銷售憑證時限表）
3營業人銷售貨物與營業人可否開立二聯式統一發票？
不可以，應開立三聯式統一發票，否則應依營業稅法第四十八條規定論處。
（財政部78.3.16.台財稅第七八一一四二○四二號函）
4營利事業供本業及附屬業務使用之贈送樣品，要不要開立發票？
營利事業供本業及附屬業務使用之贈送樣品、辦理抽獎贈送獎品、銷貨附送贈品及依合約規定售後服務免費換修零件者，所贈送之物品及免費換修之零件，除應設帳記載外，可免開立統一發票。
（財政部75.12.29.台財稅第七五二三五八三號函）
5營業人取得之賠償收入應否開立統一發票？
營業人非因銷售貨物或勞務取得之賠償收入免開統一發票。
（統一發票使用辦法第四條）
6統一發票專用章的內容如何？
應刊明營業人名稱、統一編號、地址及「統一發票專用章」字樣，統一編號應使用標準五號黑體字之阿拉伯數字。
（統一發票使用辦法第五條）
7一次交易中有不同課稅別之貨物，如何開立發票？
同一買受人一次交易事項中包括不同課稅別之貨物或勞務時，應按應稅、免稅與零稅率分別開立，並於統一發票明細表課稅欄註記。
（統一發票使用辦法第八條）
8每筆銷售額未滿五十元之交易如何開立統一發票？
營業人每筆銷售額與銷項稅額合計未滿新臺幣五十元之交易或以自動販賣機銷售貨物或勞務經核定使用統一發票者，除買受人要求外，得免逐筆開立發票，但應於每日營業終了時，按總金額彙開一張統一發票，註明「彙開」字樣，並於當期統一發票明細表備考欄註明「按日彙開」。但使用收銀機開立統一發票或使用收銀機收據者，不適用彙開之規定。
（統一發票使用辦法第十五條）
9依規定收款時為開立發票時限者，收受支票如何開立？
依規定以收款時為開立發票時限者，其收受之支票，得於票載日開立統一發票。
（統一發票使用辦法第十六條）
10經營外銷業務者應否開立統一發票，其銷售額應如何計算及申報？
直接外銷貨物或勞務予國外買受人得免開立統一發票。
（統一發票使用辦法第四條第三十三款）
營業人直接外銷貨物予國外買受人者，應於報關當日按海關公布報關適用之匯率換算銷售額；其未經報關而係委託郵局或依法核准設立從事國際間快遞業務之營業人運送貨物外銷者，則應以郵局或快遞業者所核發執據之日期及金額為準，其金額屬外幣者，則以當日往來銀行買進外匯匯率換算銷售額。至營業人銷售與外銷有關之勞務或在國內提供而在國外使用之勞務，應以收款日為準，並以當日往來銀行買進外匯匯率換算銷售額。
11營業人開立發票後，發生銷貨退回，應如何處理？
開立統一發票之銷售額尚未申報者，應收回收執聯（營業人之收執、扣抵二聯）黏於原存根聯上並註明「作廢」。但買受人為營業人，且原統一發票載有買受人之名稱及統一編號者，得以買受人出具之銷貨退回、折讓證明代之。
開立統一發票之銷售額已申報者，如買受人為營業人，應取得買受人出具之銷貨退回、進貨退出或折讓證明單，但以原統一發票載明買受人名稱、統一編號者為限。
開立統一發票銷售額已申報者，如買受人為非營業人，除應取得買受人出具之銷貨退回、進貨退出或折讓證明單外，並應取回原收執聯或影本，但訂有合約，且原發票載明買受人名稱及地址者，可免收回收執聯。
（統一發票使用辦法第二十條）
12統一發票遺失，應如何辦理？
遺失空白發票：應即日敘明原因及遺失發票種類、字軌號碼，向主管稽徵機關報核。
遺失存根聯：取得買受人蓋章證明之原收執聯影本代替。
遺失扣抵聯或收執聯：取得原銷售營業人蓋章證明之存根聯影本或以未遺失聯之影本自行蓋章證明者，得以影本替代扣抵聯或收執聯作為進項稅額扣抵憑證或記帳憑證。
（統一發票使用辦法第二十三條）
13統一發票書寫錯誤，應如何處理？
應作廢另行開立，將誤寫之發票收執聯及扣抵聯註明「作廢」字樣，黏貼於存根聯上，於當期統一發票明細表註明。
（統一發票使用辦法第二十四條）
14那種營業人可以申請以電子計算機開立統一發票？
營業人利用電子計算機製作進銷紀錄，按月列印進貨、銷貨及存貨清單，並置有專業會計人員者，得申請主管稽徵機關核准使用。
（統一發票使用辦法第二十五條）
16營業人當期購買之統一發票剩餘空白未使用部分如何處理？
營業人當期購買之統一發票剩餘空白未使用部分，除收銀機統一發票應於申報銷售額時，繳回主管稽徵機關銷燬外，其他統一發票應予截角作廢保存，以供稽徵機關抽查，並於填報統一發票明細表載明其字軌及起訖號碼。
（營業人使用收銀機辦法第九條、統一發票使用辦法第二十二條）
17營業人取得之統一發票收執聯，是否適用統一發票給獎辦法？
統一發票給獎辦法在鼓勵消費者購物索取統一發票以防止逃漏，營業人取得之統一發票不在該辦法鼓勵範圍，並不適用。
18營業人可否申請按月彙總開立統一發票？
會計制度健全營業人符合下列條件者，得檢附申請書及買受人名冊向所在地主管稽徵機關申請核准就名冊內營業人銷售貨物或勞務，按月彙總於當月月底開立統一發票：
(一)無積欠已確定營業稅及營利事業所得稅 稅金及罰緩。
(二)最近二年度之營利事業所得稅係委託會計師查核簽證申報或經核准使用藍色申報書者。
（統一發票使用辦法第十五條之一）
